ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายสามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

เนื้อหา

• กฎการคัดเลือกสำหรับสมาชิกทหาร
• ค่าใช้จ่ายที่ไม่เข้าเงื่อนไข
• กฎสำหรับทุกคน
• การทดสอบ "เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการเริ่มงาน"
• การทดสอบระยะทาง
• การทดสอบเวลาอื่น
• วิธีการเรียกร้องการหักเงิน

บทวิจารณ์โดย Somer G.Anderson เป็นศาสตราจารย์ด้านบัญชีและการเงินที่มีความมุ่งมั่นในการเพิ่มความรู้ทางการเงินของผู้บริโภคชาวอเมริกัน เธอทำงานในอุตสาหกรรมการบัญชีและการเงินมานานกว่า 20 ปี บทความวิจารณ์เมื่อ 22 มิถุนายน 2020 อ่าน The Balance’s

เคยเป็นที่ค่าใช้จ่ายในการย้ายของคุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้หากคุณย้ายไปอยู่ที่เมืองใหม่เพื่อเริ่มงานใหม่หรือหางานทำ พระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงาน (TCJA) ได้ตัดการหักเงินนี้ออกจากรหัสภาษีสำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ แต่ยังคงมีให้สำหรับสมาชิกของกองทัพโดยเป็นการหักตามกำหนดการ 1 - "เหนือเส้น" ช่วยกำหนดรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) และเป็นประโยชน์อย่างยิ่ง

การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลบังคับใช้ในปีภาษี 2019

ผู้ที่ไม่ได้รับราชการทหารยังคงสามารถเรียกร้องการลดหย่อนภาษีได้หากย้ายในปี 2559 หรือ 2560 และมีคุณสมบัติครบถ้วน คุณสามารถย้อนกลับและแก้ไขการคืนภาษีสำหรับปีที่คุณย้ายได้ คุณมีเวลาสามปีนับจากวันที่คุณยื่นแบบแสดงรายการเดิมเพื่อแก้ไขเพิ่มเติมหรือสองปีนับจากวันที่คุณชำระภาษีครั้งสุดท้ายสำหรับการส่งคืนนั้นแล้วแต่ว่าอย่างใดจะช้ากว่า

กฎการคัดเลือกสำหรับสมาชิกทหาร

คุณสามารถเรียกร้องการหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายสำหรับปีภาษี 2018 และต่อไปหากคุณอยู่ในหน้าที่ประจำและคุณต้องเปลี่ยนสถานีถาวร ซึ่งอาจรวมถึงการย้ายจากบ้านของคุณไปยังโพสต์แรกของคุณจากโพสต์หนึ่งไปยังอีกโพสต์หนึ่งหรือจากโพสต์สุดท้ายของคุณไปที่บ้านของคุณหรือไปยังจุดที่ใกล้กว่าในสหรัฐอเมริกา

คุณไม่สามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายที่ได้รับคืนจากรัฐบาลและคุณมีเวลาเพียงหนึ่งปีในการเรียกร้องค่าใช้จ่ายเหล่านี้หากคุณย้ายเนื่องจากการสิ้นสุดหน้าที่ของคุณ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสมาชิกในครอบครัวของคุณได้รับความคุ้มครองและคู่สมรสและผู้อยู่ในอุปการะของคุณสามารถเรียกร้องการหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายได้หากพวกเขาต้องย้ายที่อยู่โดยไม่มีคุณเนื่องจากคุณเสียชีวิตถูกจำคุกหรือคุณละทิ้งโพสต์ของคุณ

ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายที่หักลดหย่อนได้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการขนย้ายสิ่งของในบ้านของคุณและค่าที่พักระหว่างทาง - แต่ไม่ใช่ค่าอาหาร ค่าใช้จ่ายของคุณต้อง "สมเหตุสมผล"

กฎส่วนใหญ่สำหรับการมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนนี้ในฐานะสมาชิกทหารจะเหมือนกับกฎที่ใช้กับผู้เสียภาษีรายอื่นก่อนปี 2018

ค่าใช้จ่ายที่ไม่เข้าเงื่อนไข

ไมล์พิเศษและค่าใช้จ่ายไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้หากคุณสามารถไปยังจุดหมายปลายทางใหม่ของคุณได้ด้วยเส้นทางตรง แต่คุณเลือกที่จะขับรถไปตามเส้นทางที่ยาวกว่าและสวยงาม การเดินทางด้านข้างเพื่อเที่ยวชมสถานที่หรือเรื่องส่วนตัวอื่น ๆ ไม่สามารถหักลดหย่อนได้เพียงเพราะคุณกำลังเคลื่อนไหวในเวลานั้น

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ อีกเล็กน้อยที่ไม่ผ่านเกณฑ์เช่นกัน:

• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ การซื้อหรือขายบ้านรวมถึงราคาซื้อบ้านใหม่
• เงินประกัน และค่าเช่า
• การลงทะเบียนรถยนต์ ในสถานะใหม่และค่าใช้จ่ายของใบขับขี่ใหม่
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ กลับไปยังถิ่นที่อยู่เดิม ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามหลังการย้าย
• ค่าจัดเก็บหลังจากเดินทางมาถึง ในสถานที่พำนักใหม่ยกเว้นการย้ายจากต่างประเทศ

กฎสำหรับทุกคน

ค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายที่เข้าเกณฑ์ก่อนปี 2018 ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการบรรจุหีบห่อการขนส่งหรือการจัดเก็บของใช้ในบ้านและทรัพย์สินส่วนตัวของคุณและค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางและที่พัก เช่นเดียวกับบทบัญญัติทางทหารไม่สามารถหักค่าอาหารเป็นค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายและไม่สามารถรวมการเดินทางด้านข้างได้

การทดสอบสามครั้งจะตัดสินว่าใครสามารถเรียกร้องการหักค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายได้และคุณต้องทำตามทั้งหมด

การทดสอบ "เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการเริ่มงาน"

คุณต้องย้ายที่อยู่ ภายในหนึ่งปี ของเวลาที่คุณรายงานตัวเป็นครั้งแรกในสถานที่ทำงานใหม่ของคุณ สมมติว่าคุณย้ายจากซีแอตเทิลไปออสตินในวันที่ 1 กรกฎาคมคุณเริ่มทำงานใหม่ในออสตินในวันที่ 1 พฤศจิกายนคุณเริ่มทำงานภายในหนึ่งปีนับจากที่ย้ายมาคุณจึงได้พบกับ "เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการเริ่มงาน" ทดสอบ.

ตัวอย่างนี้ใช้ได้เช่นกันหากลำดับเหตุการณ์กลับกัน สมมติว่าคุณเริ่มทำงานในออสตินในวันที่ 1 เมษายนหลังจากนั้นคุณย้ายเฟอร์นิเจอร์และข้าวของทั้งหมดของคุณจากซีแอตเทิลไปออสตินในวันที่ 1 กรกฎาคมคุณยังคงได้รับการทดสอบ "เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการเริ่มงาน" เนื่องจากคุณย้ายภายในหนึ่งปีนับจากวันที่คุณเริ่มทำงาน ที่ตำแหน่งใหม่ของคุณ

มีข้อยกเว้นอย่างหนึ่งสำหรับกฎนี้ ผู้ที่ทำงานนอกสหรัฐอเมริกาและที่เกษียณอายุแล้วและย้ายกลับไปยังสหรัฐอเมริกาสามารถหักค่าใช้จ่ายในการย้ายได้แม้ว่าจะไม่ได้เริ่มงานในสถานที่ใหม่ก็ตาม

สมาชิกทหารจะต้องย้ายภายในหนึ่งปีหลังจากสิ้นสุดการปฏิบัติหน้าที่หรือภายในระยะเวลาที่อนุญาตภายใต้กฎข้อบังคับการเดินทางร่วมหากพวกเขาไม่ได้ย้ายไปที่โพสต์แรกหรือจากโพสต์ถาวรหนึ่งไปยังอีกโพสต์

การทดสอบระยะทาง

ตำแหน่งงานใหม่ของคุณต้องเป็น ไกลออกไปอย่างน้อย 50 ไมล์ จากบ้านเดิมของคุณมากกว่าที่ตั้งงานหลักเดิมของคุณ

ขั้นแรกให้วัดระยะทางจากที่อยู่อาศัยเดิมของคุณไปยังที่ทำงานใหม่ของคุณ เราจะเรียกการวัดนี้ว่า A. ตอนนี้วัดระยะทางจากที่อยู่อาศัยเดิมของคุณไปยังของคุณเก่า สถานที่ทำงาน. เราจะเรียกการวัดนี้ว่า B การเคลื่อนที่เป็นไปตามการทดสอบระยะทางหากการวัด A มีค่ามากกว่าการวัด B อย่างน้อย 50 ไมล์

บางทีคุณอาจเคยอาศัยและทำงานในซีแอตเทิลและการเดินทางจากบ้านไปยังงานที่ซีแอตเทิลของคุณอาจเป็นเวลา 10 ไมล์ก่อนที่คุณจะย้ายไปที่ออสติน ระยะทางจากบ้านเดิมของคุณในซีแอตเทิลไปยังสถานที่ทำงานใหม่ในออสตินคือประมาณ 2,100 ไมล์ เนื่องจาก 2,100 ไมล์นั้นไกลกว่าการเดินทาง 10 ไมล์แบบเก่าอย่างน้อย 50 ไมล์การเคลื่อนที่ของคุณจึงเป็นไปตามการทดสอบระยะทาง

การทดสอบระยะทางใช้ไม่ได้กับสมาชิกของทหารที่ยังสามารถเรียกร้องการหักเงินนี้ได้

การทดสอบเวลาอื่น

คุณต้องทำงานในสถานที่ใหม่ของคุณนานพอที่จะตอบสนองการทดสอบครั้งที่สาม คุณสามารถทำได้โดยหนึ่งในสองวิธี:

• คุณทำงานเต็มเวลาในฐานะพนักงานเป็นเวลาอย่างน้อย 39 สัปดาห์ ในช่วง 12 เดือนหลังจากการย้ายของคุณหรือ
• คุณทำงานเต็มเวลาในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระเป็นเวลาอย่างน้อย 39 สัปดาห์ ในช่วง 12 เดือนแรกหลังจากการย้ายของคุณ และ อย่างน้อย 78 สัปดาห์ ในช่วง 24 เดือนหลังการย้าย

มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎนี้:

• คนที่ทำงานในต่างประเทศแล้วเกษียณและย้ายกลับไปที่สหรัฐอเมริกาจะได้รับการยกเว้น
• คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ของบุคคลที่ทำงานในต่างประเทศและย้ายกลับมายังสหรัฐอเมริกาหลังจากที่คู่สมรสเสียชีวิตได้รับการยกเว้นเช่นกัน
• ผู้ที่งานในสถานที่ใหม่สิ้นสุดลงเนื่องจากกลายเป็นคนพิการจะได้รับการยกเว้น
• คนที่ถูกย้ายไปที่อื่นเพื่อประโยชน์ของนายจ้างและคนที่ถูกปลดออกจากงานด้วยเหตุผลอื่นใดนอกเหนือจากการประพฤติมิชอบโดยเจตนาไม่จำเป็นต้องผ่านการทดสอบนี้

วิธีการเรียกร้องการหักเงิน

ค่าใช้จ่ายในการย้ายจะถูกหัก "เหนือเส้น" ในปีภาษีจนถึงปี 2017 เช่นกัน พวกเขาถูกป้อนในส่วนการปรับปรุงรายได้ในหน้าแรกของแบบฟอร์ม 1040 คุณไม่จำเป็นต้องลงรายการเพื่อเรียกร้องการหักเงินหากคุณย้อนกลับไปและแก้ไขผลตอบแทนเก่า คุณสามารถนำไปใช้นอกเหนือจากการอ้างสิทธิ์ในการหักเงินมาตรฐานหรือการแสดงรายการการหักเงินของคุณ

ค่าใช้จ่ายในการย้ายจะคำนวณและบันทึกในแบบฟอร์ม 3903 จากนั้นป้อนในบรรทัดที่ 26 ของแบบฟอร์ม 1040 2017 หากคุณจะกลับไปแก้ไขผลตอบแทนของปีนั้น

แบบฟอร์มการคืนภาษี 1040 ได้รับการแก้ไขสองครั้งตั้งแต่ปีภาษี 2017 ดังนั้นสมาชิกทางทหารจะเรียกร้องการหักเงินที่แตกต่างกันในปี 2018 และต่อไป

สมาชิกทหารก็ต้องกรอก แบบ 3903 และยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีภาษี 2018 และ 2019 การหักเงินจะย้ายไปที่บรรทัดที่ 26 ของ 2018 ตาราง 1 ซึ่งเป็นแบบฟอร์มที่เปิดตัวครั้งแรกในปี 2018 บรรทัดที่ 36 ของตาราง 1 จะถูกลบออกจากบรรทัดที่ 6 ของแบบฟอร์ม 2018 1040 จะมาถึงรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (AGI) ของคุณ

ขั้นตอนการเรียกร้องการหักเงินจะเหมือนกันมากในปี 2019 แต่บรรทัดต่างกันเนื่องจากแบบฟอร์มภาษีมีการเปลี่ยนแปลงอีกครั้ง คุณจะพบการหักในบรรทัดที่ 13 ของกำหนดการ 2019 1 บรรทัดที่ 22 ของกำหนดการ 1 จะถูกป้อนที่บรรทัด 8a ของแบบฟอร์ม 1040 2019 และลบออกจากบรรทัด 7b เพื่อมาถึง AGI ของคุณ

ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายและไม่สามารถใช้แทนคำแนะนำดังกล่าวได้ กฎหมายของรัฐและรัฐบาลกลางมีการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งและข้อมูลในบทความนี้อาจไม่สะท้อนถึงกฎหมายของรัฐของคุณเองหรือการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย สำหรับคำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายในปัจจุบันโปรดปรึกษานักบัญชีหรือทนายความ